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被告人楊海犯受賄罪，徇私舞弊不征、少征稅款罪，巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪一案
時(shí)間：2020年12月18日 來(lái)源： 作者： 瀏覽次數(shù)：4460 收藏[0]北京市高級(jí)人民法院
刑 事 裁 定 書
（2018）京刑終75號(hào)
原公訴機(jī)關(guān)北京市人民檢察院第一分院。
上訴人（原審被告人）楊海，男，1977年2月23日出生，漢族，出生地北京市，中專文化，捕前系北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局第二稅務(wù)所工作人員，住北京市海淀區(qū)；因涉嫌犯受賄罪于2016年9月28日被逮捕；現(xiàn)羈押在北京市第一看守所。
辯護(hù)人李樹軍，北京培寧律師事務(wù)所律師。
北京市第一中級(jí)人民法院審理北京市人民檢察院第一分院指控原審被告人楊海犯受賄罪，徇私舞弊不征、少征稅款罪，巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪一案，于二○一七年十二月二十九日作出（2017）京01刑初105號(hào)刑事判決。宣判后，在法定期限內(nèi)，原審被告人楊海不服一審判決提出上訴，北京市人民檢察院第一分院未提起抗訴，北京市第一中級(jí)人民法院依法將此案報(bào)送本院。本院依法組成合議庭，經(jīng)過閱卷，訊問上訴人楊海，聽取辯護(hù)人的辯護(hù)意見，認(rèn)為本案事實(shí)清楚，依法決定不開庭審理。本案經(jīng)合議庭評(píng)議，現(xiàn)已審理終結(jié)。
北京市第一中級(jí)人民法院刑事判決認(rèn)定：
2013年6月至2014年12月間，時(shí)任北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局第二稅務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱第二稅務(wù)所）工作人員的被告人楊海伙同第二稅務(wù)所協(xié)稅員李寅、無(wú)業(yè)人員曹某某、北京我愛我家房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司過戶專員王某（均另案處理），在幫助房產(chǎn)交易中介姚某、葉某某、張某（均另案處理）等人辦理北京市海淀區(qū)魏公村8號(hào)院5號(hào)樓4層404號(hào)、北京市海淀區(qū)藍(lán)靛廠晨月園8號(hào)樓9層1001號(hào)、北京市海淀區(qū)西直門北大街甲1號(hào)樓18層18-A號(hào)、北京市海淀區(qū)高粱橋斜街59號(hào)院17號(hào)樓1層4單元102號(hào)等22套房屋交易繳稅業(yè)務(wù)過程中，利用其所在崗位復(fù)核相關(guān)納稅資料并出具房產(chǎn)交易完稅憑證，李某所在崗位受理、審核、查詢房產(chǎn)交易納稅人申報(bào)資料的職務(wù)便利，通過偽造房產(chǎn)交易原始完稅憑證、房屋產(chǎn)權(quán)證明、商品房現(xiàn)房買賣合同等方式，不繳、少繳上述二手房交易個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅及其他稅費(fèi)，先后收取房產(chǎn)交易中介人員給予的錢款共計(jì)人民幣440余萬(wàn)元（以下幣種均為人民幣）。
2013年6月至2014年12月間，被告人楊海作為第二稅務(wù)所的工作人員，在審核北京市海淀區(qū)魏公村8號(hào)院5號(hào)樓4層404號(hào)、北京市海淀區(qū)藍(lán)靛廠晨月園8號(hào)樓9層1001號(hào)、北京市海淀區(qū)西直門北大街甲1號(hào)樓18層18-A號(hào)、北京市海淀區(qū)高粱橋斜街59號(hào)院17號(hào)樓1層4單元102號(hào)等25套房屋交易繳稅過程中，明知相關(guān)繳稅材料虛假，仍徇私舞弊審核通過，不征、少征應(yīng)征稅款共計(jì)13651671.95元，案發(fā)前，楊海已補(bǔ)繳部分稅款及滯納金共計(jì)4818721.3元，其中，補(bǔ)繳稅款共計(jì)3875694.3元，補(bǔ)繳滯納金共計(jì)943027元。
2013年6月至2014年12月間，被告人楊海及其家庭成員名下銀行賬戶共計(jì)存入現(xiàn)金15929117元，扣除楊海及其家庭成員相關(guān)賬戶取現(xiàn)、合法收入及受賄所得外，楊海的上述財(cái)產(chǎn)中，仍有13055381.39元不能說(shuō)明其合法來(lái)源。
案發(fā)后，偵查機(jī)關(guān)凍結(jié)楊海之妻肖某名下中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬戶1個(gè)，凍結(jié)金額為500萬(wàn)元；查封楊海之子楊某某名下“三亞·地中海灣”3號(hào)樓6層611號(hào)房產(chǎn)1套。
一審法院認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：被告人楊海、同案犯李某的供述，證人王某等人的證言，稅務(wù)檔案、房屋檔案、銀行交易憑證、房屋買賣合同、工資單、干部履歷表、有關(guān)崗位職責(zé)的證明等書證，曹某某等人郵箱中提取的電子數(shù)據(jù)、勘驗(yàn)檢查筆錄，到案經(jīng)過、凍結(jié)存款通知書、扣押物品清單、戶籍證明材料等。
一審法院認(rèn)為，被告人楊?；锿?，利用職務(wù)便利，非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪；其作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，其行為已構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪；其財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入，且不能說(shuō)明來(lái)源，其行為已構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪。北京市人民檢察院第一分院指控被告人楊海犯受賄罪，徇私舞弊不征、少征稅款罪，巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控罪名成立，惟指控楊海單獨(dú)受賄部分的事實(shí)不清、證據(jù)不足，不予認(rèn)定。楊海所犯受賄罪，數(shù)額特別巨大；所犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，致使稅收遭受特別重大損失；所犯巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，差額特別巨大，依法均應(yīng)予懲處。楊海到案后能夠主動(dòng)交代大部分受賄及徇私舞弊不征、少征稅款的犯罪事實(shí)，并能積極配合偵查機(jī)關(guān)追繳贓款，且能認(rèn)罪悔罪，對(duì)其所犯受賄罪以及徇私舞弊不征、少征稅款罪依法予以從輕處罰。遂依法作出如下判決：一、被告人楊海犯受賄罪，判處有期徒刑十年六個(gè)月，并處罰金人民幣一百萬(wàn)元；犯徇私舞弊不征、少征稅款罪，判處有期徒刑七年；犯巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，判處有期徒刑六年，決定執(zhí)行有期徒刑十八年，并處罰金人民幣一百萬(wàn)元；二、在案凍結(jié)賬戶內(nèi)人民幣五百萬(wàn)元及“三亞·地中海灣”3號(hào)樓6層611號(hào)房產(chǎn)1套（附交易手續(xù)）變價(jià)后予以沒收；三、責(zé)令被告人楊海繼續(xù)退賠違法所得，予以沒收。
楊海的上訴理由是：其揭發(fā)他人犯罪行為，有立功表現(xiàn)；認(rèn)罪悔罪，配合偵查，積極退贓；犯罪行為造成的社會(huì)危害性相對(duì)較??；系初犯、偶犯、主觀惡性不大；一審判決量刑過重，請(qǐng)求法院減輕處罰。
楊海的辯護(hù)人的辯護(hù)意見是：楊海有立功表現(xiàn)；有坦白情節(jié)；積極主動(dòng)補(bǔ)繳稅款；積極主動(dòng)退贓；無(wú)前科，認(rèn)罪悔罪。請(qǐng)求法院對(duì)楊海減輕處罰。
本院經(jīng)審理查明的事實(shí)與一審判決認(rèn)定的事實(shí)一致。一審判決認(rèn)定的證據(jù)，經(jīng)一審法院庭審舉證質(zhì)證審核屬實(shí)后確認(rèn)，本院經(jīng)審核屬實(shí)，亦予以確認(rèn)。
本院認(rèn)為，上訴人楊?；锿?，利用職務(wù)便利，非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪，數(shù)額特別巨大；其作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，其行為已構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪，致使稅收遭受特別重大損失；其財(cái)產(chǎn)明顯超過合法收入，且不能說(shuō)明來(lái)源，其行為已構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，差額特別巨大。
關(guān)于上訴人楊海及其辯護(hù)人所提楊海有立功表現(xiàn)的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)向相關(guān)辦案部門核查，楊海在偵查階段提供的他人犯罪線索，尚未查實(shí)，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于處理自首和立功若干具體問題的意見》，“偵查機(jī)關(guān)出具材料，表明在三個(gè)月內(nèi)還不能查證并抓獲被檢舉揭發(fā)的人，或者不能查實(shí)的，人民法院審理案件可不再等待查證結(jié)果”。故楊海及其辯護(hù)人所提此節(jié)上訴理由及辯護(hù)意見，缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，本院不予采納。
關(guān)于上訴人楊海及其辯護(hù)人所提楊海有認(rèn)罪悔罪、坦白、積極主動(dòng)退贓等從輕情節(jié)，一審判決量刑過重，請(qǐng)求法院再予從寬處罰的上訴理由和辯護(hù)意見，經(jīng)查，一審判決認(rèn)定“楊海到案后能夠主動(dòng)交代大部分受賄及徇私舞弊不征、少征稅款的犯罪事實(shí)，并能積極配合偵查機(jī)關(guān)追繳贓款，且能認(rèn)罪悔罪”，并已依法對(duì)其所犯受賄罪以及徇私舞弊不征、少征稅款罪從輕處罰。故楊海及其辯護(hù)人所提此節(jié)上訴理由及辯護(hù)意見，缺乏法律依據(jù)，本院不予采納。
綜上，一審法院根據(jù)被告人楊海犯罪的事實(shí)，犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)于社會(huì)的危害程度所作的判決，事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪及適用法律正確，量刑適當(dāng)，對(duì)在案款物處理及責(zé)令退賠違法所得予以沒收亦無(wú)不當(dāng)，審判程序合法，應(yīng)予維持。據(jù)此，本院依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百二十五條第一款第（一）項(xiàng)之規(guī)定，裁定如下:
駁回楊海的上訴，維持原判。
本裁定為終審裁定。
審 判 長(zhǎng) 羅鵬飛
代理審判員 任衛(wèi)國(guó)
代理審判員 朱錫平
二〇一八年三月三十日
書 記 員 李 傲
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