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喬洪山隱瞞境外存款罪一審刑事判決書
時間：2020年11月23日 來源： 作者： 瀏覽次數(shù)：2194 收藏[0]黑龍江省泰來縣人民法院
刑 事 判 決 書
（2016）黑0224刑初100號
公訴機關黑龍江省泰來縣人民檢察院。
被告人喬洪山（曾用名喬洪峰），1969年5月6日出生，住黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)中浩華爾街B棟2單元601室（戶籍所在地：遼寧省大連市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)聽濤里48號1-2-2）。
辯護人彭湃，黑龍江輔盈律師事務所律師。
黑龍江省泰來縣人民檢察院以黑泰檢刑訴〔2016〕104號起訴書指控被告人喬洪山犯貪污罪、受賄罪、隱瞞境外存款罪,于2016年6月3日向本院提起公訴。本院依據(jù)黑龍江省高級人民法院指定管轄決定立案受理后，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。泰來縣人民檢察院指派檢察員王瑩出庭支持公訴，被告人喬洪山及其辯護人彭湃到庭參加訴訟。審理期間，公訴機關補充偵查一次。本案經(jīng)本院審判委員會討論決定，現(xiàn)已審理終結。
黑龍江省泰來縣人民檢察院指控：
一、貪污犯罪
1999年，被告人喬洪山任七臺河礦業(yè)精煤集團有限責任公司煤炭銷售公司（以下簡稱七煤集團）大連辦事處主任期間，將七煤集團煤炭10716噸銷售給哈爾濱鐵路局直屬房產(chǎn)建筑段（以下簡稱哈鐵房產(chǎn)段），收取煤款人民幣2014621.64元，后喬洪山向七煤集團上交人民幣1527620.21元，余款人民幣487001.43元被其據(jù)為己有。
二、受賄犯罪
2006年至2012年間，被告人喬洪山任黑龍江省龍煤礦業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱龍煤集團）煤炭營銷分公司調運部副處長兼調度中心主任期間，姜某（另案處理）的百晟洗煤廠得到調運車皮42409節(jié)。2012年7月30日，姜某在大連為喬洪山購買價值人民幣700000.00元家具等物品。
三、隱瞞境外存款犯罪
2011年8月至9月間，被告人喬洪山以孫某等人名義分別向其在美國賬戶匯款535165.00美元。至案發(fā)前，喬洪山未向任何相關部門申報其在境外存款情況。
經(jīng)偵查，被告人喬洪山于2015年4月12日被抓獲。
公訴機關以書證1999年煤炭購銷合同及發(fā)票、干部人事檔案、銷貨往來帳及收料單等、證人蘇某等人證言、被告人喬洪山供述和辯解等證據(jù)證實指控貪污事實，認為被告人喬洪山身為國家工作人員，利用職務之便，非法占有公共財物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十二條第一款、第三百八十三條之規(guī)定，應當以貪污罪追究其刑事責任；公訴機關以書證銷售部門市場煤炭計劃及發(fā)票等、證人姜某等人證言、被告人喬洪山供述和辯解等證據(jù)證實指控受賄事實，認為被告人喬洪山為他人謀取利益，非法收受他人財物，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百八十五條之規(guī)定，應當以受賄罪追究其刑事責任；公訴機關以書證中國銀行匯款收費憑證及中國銀行交易明細清單等、證人孫某等人證言、被告人喬洪山供述和辯解等證據(jù)證實指控隱瞞境外存款事實，認為被告人喬洪山在境外的存款，應當依照國家規(guī)定申報，隱瞞不報，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百九十五條第二款之規(guī)定，應當以隱瞞境外存款罪追究其刑事責任。喬洪山犯數(shù)罪，應根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款之規(guī)定對其處罰。并向本院提出以貪污罪判處喬洪山有期徒刑三年至五年，并處罰金；以受賄罪判處有期徒刑三年至五年，并處罰金；以隱瞞境外存款罪判處有期徒刑六個月至一年六個月的量刑建議。
被告人喬洪山對公訴機關指控其犯貪污罪和受賄罪的罪名有異議，對起訴書指控貪污煤款人民幣487001.43元，辯稱該款系新立煤炭物資經(jīng)銷處（以下簡稱新立經(jīng)銷處）與哈鐵房產(chǎn)段買賣過程中新立經(jīng)銷處所得利潤；對起訴書指控收受姜某價值人民幣700000.00元家具等物品，辯稱該物品屬其投資收益，其未利用職務之便幫助姜某獲取任何利益。對起訴書指控隱瞞境外存款的事實無異議，辯稱無任何組織和個人告訴或要求其申報境外存款，如果其行為構成犯罪，請求法院從輕處罰。
辯護人提出的辯護意見如下：
（一）公訴機關指控喬洪山犯貪污罪不成立。理由如下：1.喬洪山未利用擔任大連辦事處主任的職務便利進行貪污。大連辦事處不是獨立法人，銷售范圍僅限于大連市及下轄的周邊地區(qū)。2.1999年煤炭購銷合同中，需方一欄無哈鐵房產(chǎn)段蓋章，說明七煤集團與哈鐵房產(chǎn)段并未建立買賣關系。3.1999年11月第15號財務傳票的收料單顯示供應人是新立經(jīng)銷處。工商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票蓋的也是新立經(jīng)銷處公章。4.本案中的煤款，新立經(jīng)銷處已向七煤集團支付完畢，七煤集團銷貨往來明細帳證實，上年結轉金額人民幣343372.21元，喬洪山在七煤集團帳上尚有存款，該款是哪筆煤款，公訴機關未舉證。5.哈鐵房產(chǎn)段與新立經(jīng)銷處長期保持業(yè)務往來。6.黑龍江安聯(lián)司法鑒定所黑安聯(lián)鑒字（2016）第005號司法鑒定意見書建立在確認喬洪山系新立經(jīng)銷處實際控制人基礎上作出的。7.庭審中喬洪山主張其先從七煤集團購煤，后賣給哈鐵房產(chǎn)段，公訴機關對該事實未予否認。8.截止庭審結束，公訴機關亦未提供七煤集團國有資產(chǎn)被喬洪山貪污的證據(jù)。
（二）公訴機關指控喬洪山犯受賄罪不成立。理由如下：1.喬洪山有罪供述是在先訊問后立案的情況下作出的，該供述屬非法證據(jù)應予以排除，不能作為定案依據(jù)。2.姜某是替喬洪山墊付的家具等款，并非贈與。3.喬洪山與姜某間系好友關系，素有經(jīng)濟往來。4.龍煤營銷分公司調運部證實了當時煤炭需求市場大，七煤集團每月提報銷售資源量不足，由百晟（洗煤廠）提報資源量計劃作為補充，調運部根據(jù)營銷部下達發(fā)運計劃安排組織請車發(fā)運，喬洪山無權為百晟洗煤廠擅自發(fā)運。5.經(jīng)辯護人申請，法庭中出示的姜某的另案刑事判決書中，公訴機關沒有起訴姜某向喬洪山行賄犯罪。
（三）公訴機關指控喬洪山犯隱瞞境外存款罪。喬洪山對該起指控無異議。辯護意見如下：1.《外匯管理條例》和1995年《關于黨政機關縣(處)級以上領導干部收入申報的規(guī)定》沒有規(guī)定如何處置收入，更未明確規(guī)定到境外存款需要申報。2.公訴機關也未提交該匯款已由喬洪山收取并支配的證據(jù)。
（四）起訴書指控喬洪山犯貪污罪和受賄罪均已過追訴期，不應再追訴。
綜上，建議法庭本著疑罪從無、無罪推定的原則，對被告人喬洪山作出公正的判決。
經(jīng)審理查明：
一、關于貪污罪指控
1999年7月24日至10月31日間，被告人喬洪山在擔
任七煤集團大連辦事處主任期間，七煤集團10716噸煤炭（價值人民幣2014621.64元）被發(fā)運到哈鐵房產(chǎn)段，七煤集團收到煤款人民幣1527620.21元。
上述事實，公訴機關提交的以下證據(jù)予以證實：
（一）書證
1.七臺河礦務局煤炭銷售公司文件，證實1999年7月5日聘任喬洪峰（喬洪山）為大連銷售分公司經(jīng)理。
2.七煤集團煤炭營銷公司證明，該企業(yè)屬國有企業(yè)，喬洪山與喬洪峰系同一人。
3.記帳憑證及煤炭銷售結算清單，證實1999年7月24日至10月31日間，七煤集團發(fā)運到哈鐵房產(chǎn)段10716噸煤炭。
4.1999年煤炭購銷合同，證實1999年七煤集團的煤炭發(fā)往哈鐵房產(chǎn)段煤炭的時間及數(shù)量。
5.中國工商銀行匯票委托書、申請書及付款憑證證實，新立經(jīng)銷處為哈鐵房產(chǎn)段出具發(fā)票，哈鐵房產(chǎn)段將購煤款付給新立經(jīng)銷處。
6.中國工商銀行進帳單，證實1999年9月27日，新立經(jīng)銷處轉給七煤集團煤炭銷售結算站煤款人民幣1100000.00元。
7.七煤集團銷貨往來明細帳證實，七煤集團發(fā)往哈鐵房產(chǎn)段的煤炭，由新立經(jīng)銷處到七煤集團結算，現(xiàn)帳面上體現(xiàn)新立經(jīng)銷處有結余款。
（二）證人證言
證人蘇某證言證實，1998年4月至10月，我在七煤集團銷售公司大連辦事處任主任，主要對外銷售煤炭。辦事處不是獨立法人，是派出機構。當時煤炭銷售不景氣，各辦事處都有銷售指標，銷售合同是格式化的，辦事處不經(jīng)手貨款。
（三）被告人供述和辯解
被告人喬洪山供述和辯解稱，公訴機關指控的差額款人民幣487001.43元系新立經(jīng)銷處所得利潤，新立經(jīng)銷處與哈鐵房產(chǎn)段間有長年業(yè)務往來。
（四）鑒定意見
黑龍江安聯(lián)司法鑒定所黑安聯(lián)鑒字（2016）第005號司法鑒定意見書，證實新立經(jīng)銷處從七煤集團發(fā)運給哈鐵房產(chǎn)段10716噸煤炭中，以每噸高出合同價45.45元的價格與哈鐵房產(chǎn)段結算，差價人民幣487001.43元，發(fā)票金額人民幣2014621.64元，往來賬體現(xiàn)支付七煤集團人民幣1527620.21元。
二、關于受賄罪指控
2006年至2012年間，百晟洗煤廠（經(jīng)營者姜某）得到調運車皮42409節(jié)。2012年7月30日姜某在大連為時任龍煤集團煤炭營銷分公司調運副處長兼調度中心主任的喬洪山購買價值人民幣700000.00元家具等物品。
上述事實，公訴機關提交的以下證據(jù)予以證實：
（一）書證
1.干部人事檔案，證實2005年調運部副處級員兼值班主任。2011年調運部副部長兼高度中心主任。
2.借條及收條證實姜某與喬洪山妻子孫某有過收借款往來。
3.銷售部門市場煤炭計劃及完成情況，證實運輸煤炭計劃。
4.龍煤集團煤炭營銷公司證明，證實龍煤營銷分公司企業(yè)性質是國有企業(yè)。喬洪山與喬洪峰系同一人。
5.龍煤七臺河礦業(yè)有限責任公司證明，證實百晟洗煤廠為民營企業(yè)，百晟洗煤廠生產(chǎn)、計劃、銷售屬七煤集團公司管理范圍。
6.龍煤集團煤炭營銷分公司調運部證明，證實由于當時煤炭需求市場大，七煤集團每月提報銷售資源量不足，經(jīng)龍煤集團煤炭營銷分公司研究后，由百晟（洗煤廠）提報月間、日間資源量計劃作為補充，調運部根據(jù)營銷部下達發(fā)運計劃安排組織請車發(fā)運。
（二）證人證言
1.證人姜某證言證實，喬洪峰又叫喬洪山。喬洪山購買家具等物品系我替喬洪山墊付。我從喬洪山借款人民幣400萬元，我與喬洪山無業(yè)務往來，也未在一起合作經(jīng)商。
2.證人楊某某證言證實，喬洪山和姜某在大連各買一套家具，并且沒有優(yōu)惠，喬洪山的家具是姜某出資購買。
3.證人于某某（楊某某妻子）證言證實，喬洪山買樓時交的現(xiàn)金，買家具時，是姜某妻子鄭某某將款匯到楊某某銀行卡上，由楊某某去購買的家具。
4.證人鄭某某（姜某妻子）證言證實，姜某讓我匯給楊某某人民幣1400000.00元家具款，用于購買兩套家具。
5.證人劉某1（大連開發(fā)區(qū)億鋒8號銷售經(jīng)理）證言證實，
楊某某給喬洪山和姜某各訂一套樓房，喬洪山用現(xiàn)金購買，姜某通過銀行轉帳方式交付的房款。
6.證人喬某某（喬洪山女兒）證言證實，我父喬洪山通過楊某某在大連購買一套樓房，房照落在我名下，后該房出售給他人。
（三）被告人供述和辯解
被告人喬洪山供述和辯解稱，2004年，姜某建洗煤廠時，我?guī)退邉潱疵簭S成立后，我借給姜某3000000.00元，后又投入1000000.00元，2008年姜某把4000000.00元退給我，我收到姜某為其墊付的價值人民幣700000.00元家具等物品，但屬我投資收益，我沒有利用職務之便幫助姜某獲取任何利益。
三、關于隱瞞境外存款罪指控
2011年8月至9月間，時任黑龍江省龍煤集團礦業(yè)有限公司煤炭營銷分公司調運部副部長兼調度中心主任（副處級）的被告人喬洪山采用投資境外企業(yè)股票形式，并以本人及喬某某、孫某、何某、李某1、林某某、劉某2、羅某某、劉某3、李某2、樸某某名義分別存入喬洪山在美國第一中西銀行賬戶內535165.00美元。至案發(fā)前，喬洪山未向任何組織部門申報其在境外存款情況。
2015年4月12日，被告人喬洪山在哈爾濱韓亞銀行被抓獲。
上述事實，有公訴機關提交，并經(jīng)庭審質證、認證的下列證據(jù)證實：
（一）書證
1.干部人事檔案，證實2005年喬洪山（峰）任調運部副處級員兼值班主任，2011年任調運部副部長兼調度中心主任。
2.中國銀行匯款、收費憑證及中國銀行交易明細清單，證實喬洪山以孫某等人名義存入美國第一中西銀行喬洪山賬戶
535165.00美元的時間及數(shù)額。
3.戶籍證明，證實喬洪山的自然狀況，曾用名喬洪峰。
4.抓破案經(jīng)過，證實喬洪山到案過程。
（二）證人證言
1.證人侯建飛（中國銀行哈爾濱市開發(fā)區(qū)支行職員）證言證實，2011年8月19日和同年9月7日，喬洪山、喬某某及樸某某分別向喬洪山在美國第一中西銀行帳戶匯款50000.00美元、50000.00美元、35165.00美元。我行規(guī)定每天同一帳戶匯款不超過兩筆，每筆不超過50000.00美元。
2.證人郭某1（中國銀行哈爾濱市道外區(qū)支行職員）證言證實，2011年8月29日，李某1、劉某2、林某某在我行向喬洪山在美國第一中西銀行帳戶內各匯50000.00美元。
3.證人陳某（中國銀行哈爾濱市珠江路支行職員）證言證實，2011年8月29日，羅某某、李某2和劉某3到我行辦理匯款業(yè)務，三人向喬洪山在美國第一中西銀行帳戶匯款50000.00美元、50000.00美元和32010.00美元。
4.證人郭某2（中國銀行哈爾濱開發(fā)區(qū)支行職個人金融部副主任）證言證實，2011年，我公司職員辦理的境外匯款業(yè)務符合業(yè)務規(guī)定。
5.證人孫某（喬洪山妻子）證言證實，2011年8月或9月，
我找樸某某等人，讓他們以各自名義分別向喬洪山在美國賬戶匯款的經(jīng)過。
6.證人喬某某（喬洪山女兒）證言證實，我父親喬洪山讓我向他在美國的賬戶內匯款的經(jīng)過。
7.證人何某、劉某3等人證言證實，2011年夏，孫某找我們到中國銀行，幫助喬洪山向境外匯款的經(jīng)過。
8.證人李某3（龍煤集團煤炭營銷分公司黨委工作部部長）
證言證實，2007年開始，我單位要求副處級以上領導干部出入境須個人提出申請，再經(jīng)分公司領導審批，才能出入境。
（三）被告人喬洪山供述和辯解
被告人喬洪山供述稱，2011年初，我以本人及孫某等11人名義向美國第一中西銀行自己帳戶內匯款535165.00美元。
上述證據(jù)來源合法，且客觀真實，關聯(lián)一致，本院均予確認。
本院認為，關于公訴機關指控被告人喬洪山貪污七煤集團公款人民幣487001.43元的事實。控辯雙方爭議焦點是：差額款人民幣487001.43元是否被喬洪山利用職務便利非法占有，而構成貪污罪。喬洪山及其辯護人稱該款系新立經(jīng)銷處所得利潤，新立經(jīng)銷處與哈鐵房產(chǎn)段長年保持業(yè)務往來。公訴機關提供的中國工商銀行匯款單及發(fā)票證實，新立經(jīng)銷處為哈鐵房產(chǎn)段開具發(fā)票，哈鐵房產(chǎn)段將煤款付給新立經(jīng)銷處；七煤集團銷貨往來明細帳證實，七煤集團發(fā)往哈鐵房產(chǎn)段的煤炭，是由新立經(jīng)銷處與七煤集團結算；該明細帳還體現(xiàn)新立經(jīng)銷處在七煤集團有帳面上結余存款。本案在審理期間，本院要求公訴機關補充關于貪污犯罪案件來源及七煤集團財產(chǎn)權利受到侵害的報案、說明等證據(jù)，公訴機關未能提供，故公訴機關指控喬洪山利用職務之便，貪污七煤集團公款人民幣487001.43元的證據(jù)不足，喬洪山犯貪污罪罪名不能成立。辯護人對該起指控提出的相關辯護意見，本院予以采納。
關于公訴機關指控被告人喬洪山受賄價值人民幣700000.00元家具等物品的事實?？剞q雙方爭議焦點是：價值人民
幣700000.00元家具等物品能否認定為喬洪山利用職務之便為他人謀取利益所得，而構成受賄罪。公訴機關提供的書證龍煤集團營銷分公司調運部《說明》證實了當時煤炭需求市場大，七煤集團每月提報銷售資源量不足，可由百晟（洗煤廠）提報資源量計劃作為補充，調運部根據(jù)營銷部下達發(fā)運計劃安排組織請車發(fā)運。該證據(jù)表明，煤炭發(fā)運必須經(jīng)過營銷部門銷售后，向調運部門下達發(fā)運計劃才能組織發(fā)運，喬洪山所在的調運部，必須在得到營銷部的發(fā)運計劃后，才能按計劃調運車皮。故指控喬洪山利用職務之便為百晟洗煤廠謀取調運車皮利益的證據(jù)不足。喬洪山供述及辯解稱所收到的家具系其投資收益，作為相對方的姜某則證實系替喬洪山墊付，否認行賄事實。本案在審理期間，本院要求公訴機關補充關于喬洪山利用職務之便為他人謀取利益的相關證據(jù)。公訴機關未能提供?，F(xiàn)本案的證據(jù)間不能形成完整的受賄證據(jù)鏈條，關于行賄事實亦無相關證據(jù)佐證，故認定喬洪山受賄價值人民幣700000.00元家具等物品證據(jù)不足。公訴機關指控喬洪山犯受賄罪不能成立。辯護人對該起指控提出的相關辯護意見，本院予以采納。
關于公訴機關指控被告人喬洪山隱瞞境外存款535165.00美元的犯罪事實。喬洪山身為國家工作人員，在境外的存款
535165.00美元，依照國家規(guī)定應當申報，而隱瞞不報，且數(shù)額較大，其行為構成隱瞞境外存款罪。公訴機關指控喬洪山犯隱瞞境外存款罪，事實清楚，證據(jù)確實充分，罪名成立。辯護人對該起指控提出的辯護意見，本院不予采納。喬洪山身為國家工作人員，應當依照國家規(guī)定申報境外存款，隱瞞不報，且數(shù)額較大、依法應處二年以下有期徒刑或者拘役。喬洪山到案后，如實供述自己隱瞞境外存款的犯罪事實，依法可從輕處罰。公訴機關指控喬洪山犯隱瞞境外存款罪的量刑建議適當，本院予以采納。根據(jù)本案被告人犯罪的事實、性質、情節(jié)及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第三百九十五條第二款、第六十七條第三款，《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百九十五條第（三）項之規(guī)定，判決如下：
被告人喬洪山犯隱瞞境外存款罪，判處有期徒刑一年零六個月。
（刑期從判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2015年4月12日起至2016年10月11日止。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或直接向齊齊哈爾市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，
應交上訴狀正本一份，副本兩份。
審判長 魏峻山
審判員 趙廣彬
審判員 劉 群
二〇一六年十一月十一日
書記員 袁曉芳
本判決中引用法律條款的內容
《中華人民共和國刑法》
第三百九十五條
國家工作人員的財產(chǎn)、支出明顯超過合法收入，差額巨大的，可以責令該國家工作人員說明來源，不能說明來源的，差額部分以非法所得論，處五年以下有期徒刑或者拘役；差額特別巨大的，處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。
國家工作人員在境外的存款，應當依照國家規(guī)定申報。數(shù)額較大、隱瞞不報的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級主管機關酌情給予行政處分。
第六十七條
犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
被采取強制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。
被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。
《中華人民共和國刑事訴訟法》
第一百九十五條
在被告人最后陳述后，審判長宣布休庭，合議庭進行評議，根據(jù)已經(jīng)查明的事實、證據(jù)和有關的法律規(guī)定，分別作出以下判決：
（一）案件事實清楚，證據(jù)確實、充分，依據(jù)法律認定被告人有罪的，應當作出有罪判決；
（二）依據(jù)法律認定被告人無罪的，應當作出無罪判決；（三）
證據(jù)不足，不能認定被告人有罪的，應當作出證據(jù)不足、指控的犯罪不能成立的無罪判決。