擅長(zhǎng)金融犯罪辯護(hù)律師，北京知名刑事律師為您解析破壞金融管理秩序罪，解答金融犯罪法律咨詢(xún)，提供會(huì)見(jiàn)、取保候?qū)彛鐾マq護(hù)等服務(wù)。有意者，請(qǐng)到本站...
想要咨詢(xún)北京律師嗎？想要咨詢(xún)知名北京律師、資深北京律師、專(zhuān)業(yè)北京律師嗎？本站有豐富北京律師資源，為您提供全方位法律咨詢(xún)服務(wù)。本站提供付費(fèi)法律...
想請(qǐng)北京律師代寫(xiě)起訴狀、答辯狀、上訴狀嗎？想請(qǐng)北京律師審查，起草合同、章程，股東協(xié)議嗎？想請(qǐng)北京律師調(diào)查取證、代理案件，出庭辯護(hù)嗎？有意者，請(qǐng)登錄北京...
當(dāng)前位置：首頁(yè) >> 刑事法律服務(wù) >> 八類(lèi)常見(jiàn)犯罪 >> 破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪 >> 破壞金融管理秩序罪>>
瀏覽文字
薛秋生與唐山潤(rùn)德水泥有限公司、焦希志騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪二審刑事判決書(shū)
時(shí)間：2020年10月08日 來(lái)源： 作者： 瀏覽次數(shù)：2130 收藏[0]河北省唐山市中級(jí)人民法院
刑事判決書(shū)
（2019）冀02刑終803號(hào)
原公訴機(jī)關(guān)河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民檢察院。
上訴人（原審被告人）薛秋生，男，1965年8月26日出生于唐山市，漢族，大專(zhuān)文化，戶(hù)籍所在地唐山市，現(xiàn)住唐山市。因涉嫌犯騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，2018年8月26日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕?，F(xiàn)羈押于唐山市豐潤(rùn)區(qū)看守所。
辯護(hù)人李娜、高景方，河北東晨律師事務(wù)所律師。
原審被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司，住所地唐山市豐潤(rùn)區(qū)王官營(yíng)鎮(zhèn)施家營(yíng)村。
法定代表人戴忠友。
訴訟代表人薛越，該公司總經(jīng)理。
指定辯護(hù)人李玉勇，河北萬(wàn)春律師事務(wù)所律師。
原審被告人焦希志，男，1961年8月4日出生于唐山市，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地及現(xiàn)住址唐山市。因涉嫌犯騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，2018年1月25日被取保候?qū)彙?/span>
指定辯護(hù)人門(mén)海英，河北冀華（唐山）律師事務(wù)所律師。
河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民法院審理河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民檢察院指控原審被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)潤(rùn)德公司)、原審被告人薛秋生、焦希志犯騙取貸款罪一案，于2019年10月9日作出（2019）冀0208刑初261號(hào)刑事判決。宣判后，原審被告人薛秋生不服，提出上訴。本院受理后，依法組成合議庭公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。唐山市人民檢察院指派檢察員杜文軍出庭履行職務(wù)，上訴人（原審被告人）薛秋生及其辯護(hù)人李娜、原審被告單位潤(rùn)德公司的訴訟代表人薛越、辯護(hù)人李玉勇、原審被告人焦希志及其辯護(hù)人門(mén)海英到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民法院認(rèn)定，被告人薛秋生于1996年底經(jīng)營(yíng)唐山冀營(yíng)水泥廠，2006年前后將其改名為唐山潤(rùn)德水泥有限公司，薛秋生為該公司法人兼總經(jīng)理至2017年前后，為該公司實(shí)際控制人。被告人焦希志于2012年前后任潤(rùn)德公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)至今，主要負(fù)責(zé)該公司財(cái)務(wù)管理工作。
2013年7月至2016年7月間，被告單位潤(rùn)德公司在實(shí)際處于虧損經(jīng)營(yíng)的狀況下，被告人薛秋生授意并指使本公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及辦公室相關(guān)人員準(zhǔn)備虛假材料騙取貸款。時(shí)任財(cái)務(wù)科長(zhǎng)焦希志指使高某1、常某并與其二人共同參與制作相關(guān)虛假財(cái)務(wù)資料，后由高某1、常某交付審計(jì)機(jī)構(gòu)制作虛假審計(jì)報(bào)告，并利用虛假購(gòu)銷(xiāo)合同編造貸款資金用途，在承德天寶水泥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天寶公司）擔(dān)保下，先后四次騙取天津銀行唐山分行、廣場(chǎng)支行銀行承兌、國(guó)內(nèi)信用證、現(xiàn)金貸款等，并以新貸還舊貸方式償還上次貸款，后因償還不能，致本案案發(fā)。截至移送起訴前，潤(rùn)德公司仍拖欠天津銀行唐山廣場(chǎng)支行貸款人民幣4000萬(wàn)元及相應(yīng)利息。具體犯罪事實(shí)如下：
1.2013年7月份，潤(rùn)德公司在向天津銀行唐山分行申請(qǐng)銀行匯票承兌過(guò)程中，在天寶公司擔(dān)保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使，向時(shí)為辦公室人員的高某1提供其手寫(xiě)編造的虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。并指使高某1錄入電腦后形成虛假財(cái)務(wù)類(lèi)數(shù)據(jù)、報(bào)表，后由高某1交付審計(jì)機(jī)構(gòu)制作虛假審計(jì)報(bào)告，并由高某1將相關(guān)虛假貸款資料提交給貸款銀行。此外，為編造貸款資金用途，潤(rùn)德公司先后與唐山宏潤(rùn)建材有限公司、燕興商貿(mào)有限公司（其實(shí)際控制人為潤(rùn)德公司）簽訂大額虛假工礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同；同時(shí)高某1受指使偽造兩份潤(rùn)德公司與天寶公司之間的虛假熟料購(gòu)銷(xiāo)合同，并制作相應(yīng)虛假納稅票據(jù)。潤(rùn)德公司在向銀行提供4000萬(wàn)保證金后，騙取了以上述公司為收款人、票面金額為8000萬(wàn)元的銀行承兌匯票。上述匯票經(jīng)收款人背書(shū)后交付潤(rùn)德公司貼現(xiàn)入賬，后潤(rùn)德公司在承兌協(xié)議到期前補(bǔ)足上述承兌匯票保證金。
2.2014年7月份。潤(rùn)德公司在申請(qǐng)?zhí)旖蜚y行唐山分行貸款、信用證、銀行承兌過(guò)程中，在天寶公司擔(dān)保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使后，指使高某1、常某并共同參與制作公司虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，三人編造完虛假數(shù)據(jù)經(jīng)錄入電腦后形成虛假財(cái)務(wù)類(lèi)報(bào)表并交付審計(jì)機(jī)構(gòu)制作虛假審計(jì)報(bào)告后交付貸款銀行。此外，為編造貸款資金用途，潤(rùn)德公司先后與唐山市豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司、唐山宏潤(rùn)建材有限公司、唐山燕興商貿(mào)有限公司簽訂虛假大額購(gòu)銷(xiāo)合同，由此騙取的承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證、現(xiàn)金貸款等合計(jì)4000萬(wàn)元。上述貸款經(jīng)收款人背書(shū)、轉(zhuǎn)賬等方式后流入潤(rùn)德公司。后潤(rùn)德公司將上述借款還清。
3.2015年7月份，潤(rùn)德公司在向天津銀行唐山分行申請(qǐng)現(xiàn)金貸款過(guò)程中，在天寶公司擔(dān)保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使后，指使高某1、常某并共同參與制作公司虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，三人編造完虛假數(shù)據(jù)經(jīng)錄入電腦后形成虛假財(cái)務(wù)類(lèi)報(bào)表并交付審計(jì)機(jī)構(gòu)制作虛假審計(jì)報(bào)告后交付貸款銀行。此外，為編造貸款資金用途，潤(rùn)德公司與其實(shí)際控制企業(yè)燕興商貿(mào)有限公司簽訂虛假購(gòu)銷(xiāo)合同，騙取了天津銀行唐山分行貸款現(xiàn)金人民幣4000萬(wàn)元，后上述貸款流入潤(rùn)德公司。
4.2016年7月份，潤(rùn)德公司為償還潤(rùn)德公司2015年從天津銀行唐山分行的授信敞口，在天寶公司的擔(dān)保下，被告人焦希志受被告人薛秋生指使后，指使常某并共同參與制作公司虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。編造完虛假數(shù)據(jù)經(jīng)錄入電腦后形成虛假財(cái)務(wù)類(lèi)報(bào)表，并交付審計(jì)機(jī)構(gòu)制作虛假審計(jì)報(bào)告后交付貸款銀行，騙取天津銀行唐山廣場(chǎng)支行貸款現(xiàn)金4000萬(wàn)元，并約定利率為年利率5.22%,此筆貸款本金及利息至今未予償還。
上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)、辯護(hù)人提交并經(jīng)庭審質(zhì)證、認(rèn)證的下列證據(jù)予以證明：
一、書(shū)證：
1.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局刑事偵查大隊(duì)案件線索移交函，證實(shí)該大隊(duì)于2017年9月25日將被告單位涉嫌騙取貸款罪的案件線索及相關(guān)材料移交唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)。
2.報(bào)警案件受案登記表、受案回執(zhí)，證實(shí)2017年9月25日唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)對(duì)天津銀行唐山廣場(chǎng)支行被騙取貸款案立案受理。
3.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局銀城鋪派出所出具的抓獲證明，證實(shí)被告人薛秋生于2018年8月25日19時(shí)許被抓獲。
唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)出具的到案說(shuō)明，證實(shí)被告人焦希志于2018年1月25日上午9時(shí)被傳喚到案。
4.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局于2017年10月23日向唐山市中級(jí)人民法院出具的關(guān)于唐山潤(rùn)德水泥有限公司涉嫌騙取貸款案的告知函。
唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局于2017年10月23日向唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民檢察院出具的關(guān)于唐山潤(rùn)德水泥有限公司涉嫌騙取貸款案的告知函。
唐山市中級(jí)人民法院2017年11月9日向唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局出具的（2017）冀02民初349號(hào)移送案件函。
河北省唐山市中級(jí)人民法院（2017）冀02民初349號(hào)之一民事裁定書(shū)。
5.唐山市豐潤(rùn)區(qū)人大常委會(huì)關(guān)于許可對(duì)唐山市豐潤(rùn)區(qū)第四屆人大代表薛秋生采取強(qiáng)制措施的決定。
6.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向天津銀行唐山廣場(chǎng)支行調(diào)取唐山潤(rùn)德水泥有限公司在天津銀行所有貸款檔案及相關(guān)擔(dān)保企業(yè)檔案。調(diào)取證據(jù)清單：河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2014]第0622-2號(hào)）審計(jì)報(bào)告、河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2014]第0622-3號(hào)）審計(jì)報(bào)告、河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2016]1003號(hào)）審計(jì)報(bào)告、河北天佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（冀天佳會(huì)審字[2015]第0846號(hào)）唐山潤(rùn)德水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2013）承順會(huì)所審字第053號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2014）承順會(huì)所審字第119號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2015）承順會(huì)所審字第347號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2016）承順會(huì)所審字第331號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告。
7.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向天津銀行唐山廣場(chǎng)支行調(diào)取唐山潤(rùn)德水泥有限公司審計(jì)報(bào)告（拍照調(diào)?。Ｕ{(diào)取證據(jù)清單：河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2014]第0622-2號(hào)）審計(jì)報(bào)告、河北天佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（冀天佳會(huì)審字[2015]第0846號(hào)）唐山潤(rùn)德水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2016]1003號(hào)）審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2014）承順會(huì)所審字第119號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2015）承順會(huì)所審字第347號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2016）承順會(huì)所審字第331號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告。
8.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司調(diào)取“關(guān)于唐山市潤(rùn)德水泥有限責(zé)任公司的審計(jì)資料”、調(diào)取證據(jù)清單：河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2014]第0622-2號(hào)）審計(jì)報(bào)告、河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2014]第0622-3號(hào)）審計(jì)報(bào)告、河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（冀金谷會(huì)審字[2016]1003號(hào)）審計(jì)報(bào)告。
9.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向河北天佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司調(diào)取“關(guān)于唐山潤(rùn)德水泥有限公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等相關(guān)文件及材料”、調(diào)取證據(jù)清單：河北天佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（冀天佳會(huì)審字[2015]第0846號(hào)）唐山潤(rùn)德水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、唐山永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司唐永華審[2013]第0040號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。
10.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)取“承德天寶水泥有限公司2012年度至2016年度審計(jì)報(bào)告及存檔企業(yè)報(bào)表”、調(diào)取證據(jù)清單：承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2014）承順會(huì)所審字第119號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2015）承順會(huì)所審字第347號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告、承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2016）承順會(huì)所審字第331號(hào)承德天寶水泥有限公司審計(jì)報(bào)告。
11.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山市豐潤(rùn)區(qū)地方稅務(wù)局調(diào)取“唐山潤(rùn)德水泥有限公司2012-2015年度利潤(rùn)表”、調(diào)取證據(jù)清單：唐山潤(rùn)德水泥有限公司2012年、2013年、2014年、2015年利潤(rùn)表。
12.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向承德天寶水泥有限公司調(diào)取“承德天寶水泥有限責(zé)任公司關(guān)于唐山潤(rùn)德水泥有限公司股權(quán)問(wèn)題的相關(guān)股東會(huì)決議及協(xié)議等文件材料”、調(diào)取證據(jù)清單：2016年4月26日承德天寶水泥有限公司第一次股東會(huì)決議、協(xié)議書(shū)、承諾書(shū)、唐山潤(rùn)德水泥有限公司2016年4月26日股東決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)。
13.被告人薛秋生、焦希志戶(hù)籍證明信。
14.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山市豐潤(rùn)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局調(diào)取“唐山潤(rùn)德水泥有限公司工商注冊(cè)資料”、調(diào)取證據(jù)清單：唐山潤(rùn)德水泥有限公司換發(fā)執(zhí)照審批表、組織機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公司變更登記申請(qǐng)書(shū)、企業(yè)開(kāi)業(yè)檔案資料卷宗、企業(yè)變更檔案資料卷宗、企業(yè)年度檢驗(yàn)檔案資料卷宗等、唐山市中級(jí)人民法院協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)、執(zhí)行裁定書(shū)等相關(guān)法律文書(shū)。
15.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山市豐潤(rùn)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局調(diào)取“唐山燕興商貿(mào)有限公司工商注冊(cè)資料”。
16.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山市豐潤(rùn)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局調(diào)取“唐山市豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司工商注冊(cè)資料”。
17.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向承德市寬城滿族自治縣工商局調(diào)取“承德天寶水泥有限公司工商注冊(cè)資料”。
18.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山市豐潤(rùn)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局調(diào)取“唐山宏潤(rùn)檢材有限公司工商注冊(cè)資料”。
19.天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行“出票人：唐山潤(rùn)德水泥有限公司”銀行承兌匯票（2013年-2016年）。
20.天津銀行唐山廣場(chǎng)支行提交的唐山潤(rùn)德水泥有限公司貸款客戶(hù)基礎(chǔ)檔案資料（2015年度、2016年度）。
21.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，公安機(jī)關(guān)向天津銀行唐山廣場(chǎng)支行調(diào)取“唐山潤(rùn)德水泥有限公司在你行貸款情況和申報(bào)、審批貸款等涉及相關(guān)檔案資料；你行向該公司發(fā)放貸款相關(guān)賬號(hào)、憑證、資料等；該公司接收貸款涉及賬號(hào)開(kāi)戶(hù)信息及接收貸款后至今交易明細(xì)”。唐山潤(rùn)德水泥有限公司貸款客戶(hù)基礎(chǔ)檔案資料（2013年度、2014年度）。
22.唐山潤(rùn)德水泥有限公司賬號(hào)（尾號(hào)5181）2013年度至2017年度明細(xì)賬。
23.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向天津銀行唐山分行營(yíng)業(yè)部調(diào)取賬號(hào)（尾號(hào)：0367、尾號(hào)7608）的開(kāi)戶(hù)信息和交易明細(xì)。
唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向天津銀行唐山分行調(diào)取賬號(hào)（尾號(hào)：7595）的開(kāi)戶(hù)信息和交易明細(xì)。
唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行調(diào)取賬號(hào)（尾號(hào)：8251）的開(kāi)戶(hù)信息和交易明細(xì)。
唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向國(guó)家稅務(wù)總局唐山市豐潤(rùn)區(qū)稅務(wù)局調(diào)取“唐山潤(rùn)德水泥有限公司和唐山燕興商貿(mào)有限公司稅務(wù)登記信息和2013年3月1日至今的增值稅往來(lái)情況”。
24.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行調(diào)取賬號(hào)（尾號(hào)：2222）、賬號(hào)（尾號(hào)1513）的開(kāi)戶(hù)信息和2013年3月1日至今交易明細(xì)。
25.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向承德天寶水泥有限公司調(diào)取“承德天寶水泥有限公司公章、財(cái)物專(zhuān)用章、法人個(gè)人印章印模、2012年至今公司賬目及你公司與唐山潤(rùn)德水泥有限公司業(yè)務(wù)往來(lái)賬目及相關(guān)憑證等”。
26.唐山潤(rùn)德水泥有限公司與唐山市豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司賬目往來(lái)明細(xì)、相關(guān)憑證、工礦產(chǎn)品銷(xiāo)售合同。
27.唐山潤(rùn)德水泥有限公司與唐山宏潤(rùn)建材有限公司賬目往來(lái)明細(xì)、相關(guān)憑證。
28.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向天津銀行唐山分行調(diào)取該行在2013年至2016年年度向唐山潤(rùn)德水泥有限公司發(fā)放貸款涉及承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證背書(shū)情況（含唐山宏潤(rùn)建材有限公司、承德天寶水泥有限公司、唐山市豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司、唐山燕興商貿(mào)有限公司）。
29.唐山市中級(jí)人民法院原告天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行訴被告唐山潤(rùn)德水泥有限公司、承德天寶水泥有限公司、薛秋生、姚金香金融借款合同糾紛一案民事卷宗材料。
30.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)2019年1月22日出具的情況說(shuō)明。
31.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)2019年1月11日向?qū)挸菨M族自治縣公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)出具的案件線索移送函。
32.付款申請(qǐng)、轉(zhuǎn)賬憑證（復(fù)印件）。
33.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)2019年3月1日向唐山市豐潤(rùn)區(qū)監(jiān)察委員會(huì)出具的案件線索移交函。
34.天津銀行股份有限公司市場(chǎng)主體注冊(cè)登記情況證明、天津銀行股份有限公司唐山分行內(nèi)資企業(yè)基本情況表、天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表。
35.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)2019年3月25日向河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)出具的案件線索移交函。
36.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向唐山潤(rùn)德水泥有限公司調(diào)取該公司2013年度至2017年度公司賬目中涉及向天津銀行唐山分行、天津銀行唐山廣場(chǎng)支行貸款相關(guān)賬目、記賬憑證。調(diào)取證據(jù)清單。
37.唐山市豐潤(rùn)區(qū)公安局鑒定聘請(qǐng)書(shū)、司法鑒定委托手續(xù)。
38.唐山市公安局豐潤(rùn)區(qū)分局調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，該局向承德順誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)取承德天寶水泥有限公司2016年度和2017年度公司資產(chǎn)情況審計(jì)報(bào)告。調(diào)取證據(jù)清單。
39.河北省高級(jí)人民法院民事裁定書(shū)。
40.唐山市中級(jí)人民法院民事裁定書(shū)。
二、證人證言：
1.證人高某1的證言，我于2013年底或者2014年初進(jìn)入唐山潤(rùn)德水泥有限公司工作，2014年后半年到財(cái)務(wù)室工作，2016年2月份因生孩子辭職。薛秋生和他的大兒子薛超是唐山潤(rùn)德水泥有限公司的股東，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)是焦希志，會(huì)計(jì)時(shí)常某，現(xiàn)金是薛春苓。唐山潤(rùn)德水泥有限公司是在2013年初向天津銀行唐山分行申請(qǐng)的貸款，當(dāng)時(shí)我在潤(rùn)德水泥公司辦公室工作，薛秋生讓我向銀行提交與企業(yè)有關(guān)的資料，其中涉及的審計(jì)報(bào)告需要第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)做，2013年申請(qǐng)貸款，銀行需要最近三年的審計(jì)報(bào)告和2013年貸款之前近期一兩個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表，焦希志給我的最近三年的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、明細(xì)賬等，之后我給玉田的一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所送過(guò)去的。后來(lái)我取的最近三年的審計(jì)報(bào)告，但審計(jì)報(bào)告書(shū)的審計(jì)公司是唐山市里的金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所。我按照銀行清單上面的內(nèi)容準(zhǔn)備好了企業(yè)的各種資料后給薛秋生過(guò)目了，他看過(guò)之后讓我交給天津銀行的人了，同時(shí)我交給銀行的還有承德天寶水泥有限公司的資料，因?yàn)樘鞂毸喙臼菗?dān)保企業(yè)，我記得是薛秋生帶我去的天寶水泥，天寶水泥公司一個(gè)姓郭的主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理把天寶水泥的資料給的我們。我將潤(rùn)德水泥公司和天寶水泥公司的材料都交給銀行后，天津銀行唐山分行審批的貸款，這筆錢(qián)下來(lái)后我就不管了。我到潤(rùn)德水泥公司財(cái)務(wù)室后，審計(jì)報(bào)告首先由我、焦希志、常某三人在潤(rùn)德水泥公司財(cái)務(wù)室做的2013年度假的財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、明細(xì)賬，之后我將這些假的資料交給玉田的那個(gè)審計(jì)師事務(wù)所，是薛秋生讓我們做這些虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、明細(xì)賬的，就是為了貸款能審批下來(lái)，我們做假的財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、明細(xì)賬時(shí)，薛秋生有時(shí)候在場(chǎng)，有時(shí)候不在場(chǎng)，但他都會(huì)過(guò)目。你們給我看的天津銀行唐山廣場(chǎng)支行潤(rùn)的水泥客戶(hù)基礎(chǔ)資料檔案中，2013年度到2015年度的貸款期間的基礎(chǔ)資料都是我交給銀行的，里面每年度的審計(jì)報(bào)告中利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)是虛高的，是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，因?yàn)槲抑罎?rùn)德水泥公司的利潤(rùn)是虧損的，但在交給銀行的審計(jì)報(bào)告中，顯示的數(shù)據(jù)是盈利的。其中2013年度的利潤(rùn)表里的數(shù)據(jù)全是虛假的，2014年度利潤(rùn)表里的數(shù)據(jù)也是虛假的，在2014年和2015年的時(shí)候，我參與了虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、明細(xì)賬的制作，參與人還有焦希志、常某。2013年潤(rùn)德水泥公司首次申請(qǐng)貸款和2016年7月份之后申請(qǐng)貸款的審計(jì)報(bào)告也應(yīng)該是虛假的。之所以將虛假的審計(jì)報(bào)告提交給銀行貸款是薛秋生讓我這么做的。薛秋生當(dāng)時(shí)跟我們說(shuō)，讓我們把利潤(rùn)做的高些，他沒(méi)說(shuō)具體數(shù)字，我們也明白了，之后我們就比照上年度的虛假的利潤(rùn)表順延下來(lái)，瞎編這些數(shù)據(jù)。當(dāng)時(shí)我、焦希志、常某就在財(cái)務(wù)室一起商量著，將這些報(bào)表弄好之后，再讓薛秋生看，他同意之后我們就報(bào)告銀行。之所以把利潤(rùn)做的這么高，就是為了銀行能把貸款審批下來(lái)，否則虧損的話，估計(jì)銀行不會(huì)審批貸款。焦希志是財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，主管財(cái)務(wù)，平時(shí)財(cái)務(wù)上的事我們要跟他請(qǐng)示，我們只做虛假的財(cái)物報(bào)表需要向焦請(qǐng)示，我和常某不會(huì)獨(dú)自做這個(gè)事，虛假的財(cái)物報(bào)表也要由他審核。第一年貸款時(shí)，我在辦公室工作，企業(yè)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表都是焦希志給我的，具體怎么弄的我不知道，之后我到財(cái)務(wù)室后，我們就一起制作財(cái)務(wù)報(bào)表，焦希志不會(huì)電腦，錄入工作都是我和常某的事，但錄入的具體數(shù)據(jù)都是我們?nèi)艘黄鹕塘康南咕幍?，打印之后的虛假?bào)表交給薛秋生審核，他審核同意了，我才交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所用來(lái)做審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)我們提交的虛假財(cái)務(wù)報(bào)表出的審計(jì)報(bào)告。唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行貸款提供的相關(guān)資料中加蓋的印章都是由薛秋生負(fù)責(zé)把關(guān)并安排公司人員加蓋，所有提供給銀行的相關(guān)資料最后也要由薛秋生負(fù)責(zé)把關(guān)。唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行貸款檔案資料中涉及的購(gòu)銷(xiāo)合同都是虛假的購(gòu)銷(xiāo)合同，并沒(méi)有購(gòu)銷(xiāo)合同中約定的那么大數(shù)量的采購(gòu)業(yè)務(wù)，大額采購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同就是為了貸款的需要。2014年我到財(cái)務(wù)室工作后，了解到以前公司的貸款應(yīng)該都是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了，但由于該企業(yè)一直處于虧損狀態(tài)，公司無(wú)力償還銀行貸款，只能一年接著一年續(xù)貸，直到2016年最后一筆貸款延期至2017年1月份還不上后，造成本金和利息損失。
2.證人常某的證言，我一直在唐山潤(rùn)德水泥有限公司財(cái)務(wù)室工作，任會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是焦希志，現(xiàn)金是薛春苓，后來(lái)高某1由辦公室到了財(cái)務(wù)室。潤(rùn)德水泥公司現(xiàn)在的股東是薛秋生和他長(zhǎng)子薛超。唐山潤(rùn)德水泥有限公司近幾年企業(yè)一直是虧損的。你們給我看的豐潤(rùn)區(qū)地稅局調(diào)取的唐山潤(rùn)德水泥有限公司利潤(rùn)表都是真實(shí)的。我知道唐山潤(rùn)德水泥有限公司貸款的事，我記得是2012年或2013年，唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行申請(qǐng)了4000萬(wàn)的貸款，開(kāi)始幾年的貸款業(yè)務(wù)都是高某1跑，2016年2、3月份高某1不上班后我就接手了潤(rùn)德水泥公司在天津銀行貸款的事，是薛秋生安排的我。貸款需要的材料中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表是焦希志手寫(xiě)好后，我錄入的電腦，會(huì)計(jì)報(bào)表附注是我和焦希志商量著弄的。我們只做的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注都是不真實(shí)的，全部是虛假的，虛高的。因?yàn)?015年度企業(yè)真實(shí)的利潤(rùn)是虧損的，但我們交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的利潤(rùn)表是盈利的。是薛秋生讓我這么做的，他讓我提供虛假的報(bào)表。焦希志是財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，財(cái)務(wù)上的事我們要跟他請(qǐng)示。我就是在2016年6、7月份，高某1走了之后我經(jīng)手制作的虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表包括唐山潤(rùn)德水泥有限公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表。你們給我看的2015年度審計(jì)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注都是我們只做的，是虛假的。2016年3月份的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表也是虛假的。是薛秋生指使我們做的，他說(shuō)把利潤(rùn)做的高點(diǎn)，就是把利潤(rùn)做成盈利的，否則貸不下來(lái)款。薛秋生交代我們做報(bào)表后，焦希志讓我把上年度做審計(jì)報(bào)告時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表打印出來(lái)給他，之后焦希志就比照著2014年度的虛假的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表填上2015年度的年末數(shù)據(jù)，他就是瞎編的，之后焦希志將手寫(xiě)好的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表交給我，讓我錄入電腦形成完整的2015年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表電子表格。制作會(huì)計(jì)報(bào)表附注期間，里面的數(shù)據(jù)是焦希志我倆在電腦前商量著弄的，我錄入的。我和焦希志將2015年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表弄好之后，再讓薛秋生審核，他同意之后讓我交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所做審計(jì)報(bào)告。唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行貸款提供的相關(guān)資料中涉及加蓋的印章都是由薛秋生負(fù)責(zé)掌管，經(jīng)薛秋生同意后才能加蓋。唐山潤(rùn)德水泥有限公司2016年度的企業(yè)貸款資料是經(jīng)薛秋生審核的。唐山燕興商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人是唐山潤(rùn)德水泥有限公司，該公司很多時(shí)候根本沒(méi)有業(yè)務(wù)，就是為了唐山潤(rùn)德水泥有限公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立的。你們給我看的2013年至2016年向天津銀行唐山分行或天津銀行唐山廣場(chǎng)支行貸款檔案資料中的涉及的唐山潤(rùn)德水泥有限公司和唐山燕興商貿(mào)有限公司的增值稅票據(jù)都是虛假的，兩個(gè)公司根本沒(méi)有這么大業(yè)務(wù)量。唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行貸款業(yè)務(wù)中承兌匯票發(fā)放對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)有承德天寶水泥有限公司、唐山宏潤(rùn)建材有限公司、唐山燕興商貿(mào)有限公司、唐山豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司四個(gè)對(duì)應(yīng)公司，但唐山潤(rùn)德水泥有限公司與這四家公司實(shí)際上根本沒(méi)有發(fā)生這么大額度的承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)，只是這些公司幫忙背書(shū)。大部分沒(méi)有給付對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)公司，就被唐山潤(rùn)德水泥有限公司貼息變現(xiàn)了。
3.證人郭某的證言，2009年11月份至2016年3月份我在承德天寶水泥有限公司工作，任財(cái)務(wù)總監(jiān)。2013年的時(shí)候，唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行進(jìn)行借款申請(qǐng)，承德天寶水泥有限公司作為擔(dān)保企業(yè)，我公司提交的企業(yè)基礎(chǔ)資料中有部分證明和文件是虛假的，我們制作的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注都是虛假的，因?yàn)槲覀兪菗?dān)保企業(yè)，如果虧損的話，就不具備擔(dān)保資格，潤(rùn)德水泥也無(wú)法得到貸款，改成盈利的話，就可以順利貸款。公安機(jī)關(guān)給我出示的唐山潤(rùn)德水泥有限公司2013年至2014年度貸款檔案中2013年6月1日和2014年1月2日兩份購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)該是按照天津銀行唐山分行貸款要求準(zhǔn)備的，實(shí)際上兩個(gè)公司之間沒(méi)有這么大額度的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，這份購(gòu)銷(xiāo)合同就是為了貸款準(zhǔn)備的。唐山潤(rùn)德水泥有限公司2013年至2014年度第一年度涉及的兩筆承兌匯票和我公司購(gòu)銷(xiāo)合同相關(guān)，這么大額度的承兌匯票不可能全部給付承德天寶水泥有限公司，即使有也是很少一部分，承德天寶水泥有限公司作為擔(dān)保企業(yè)，只是配合唐山潤(rùn)德水泥有限公司貸款需要準(zhǔn)備的購(gòu)銷(xiāo)合同，配合承兌匯票第一輪背書(shū)需要的相關(guān)印章加蓋等手續(xù)。
4.證人劉某1的證言，2011年4月至2018年4月我在承德天寶水泥有限公司工作，在財(cái)務(wù)室任會(huì)計(jì)。在承德天寶水泥有限公司為唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行貸款提供擔(dān)保的過(guò)程中，我參與制作了虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，用于給潤(rùn)德水泥的貸款作擔(dān)保，目的是使我們公司的資質(zhì)達(dá)到天津銀行唐山分行對(duì)擔(dān)保企業(yè)的要求，幫助唐山潤(rùn)德水泥有限公司取得天津銀行唐山分行的貸款。根據(jù)貸款要求，唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行提供了和我公司簽訂的大額采購(gòu)水泥熟料的購(gòu)銷(xiāo)合同，為了幫助唐山潤(rùn)德水泥有限公司實(shí)現(xiàn)貸款目的，郭某安排我和他一起帶著公司財(cái)務(wù)章和法人章到天津銀行唐山分行履行了背書(shū)手續(xù)。其他承兌匯票唐山潤(rùn)德水泥有限公司確實(shí)沒(méi)有用于承德天寶水泥有限公司水泥熟料結(jié)算。
5.證人李某1的證言，2010年3月我到承德天寶水泥有限公司財(cái)務(wù)室工作至今。承德天寶水泥有限公司作為擔(dān)保企業(yè)向天津銀行提供的審計(jì)報(bào)告與真實(shí)的審計(jì)報(bào)告不一致，幫助唐山潤(rùn)德水泥有限公司騙取天津銀行唐山分行4000萬(wàn)元貸款，貸款本金和利息至今不能償還。虛假的審計(jì)報(bào)告具體劉某1如何制作的我不清楚，但我知道肯定修改了報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。
6.證人陳某1、張某1的證言。
7.證人劉某2的證言，我是唐山市豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司的法人兼總經(jīng)理。2014年6月4日的供銷(xiāo)合同，如此數(shù)量大的合同是我們兩個(gè)公司之間業(yè)務(wù)關(guān)系中所沒(méi)有的。我印象里是唐山潤(rùn)德水泥有限公司拖欠我公司貨款，李某2找到我公司稱(chēng)唐山潤(rùn)德水泥有限公司正在向天津銀行唐山分行申報(bào)貸款，需要我公司提供簽訂的業(yè)務(wù)合同和銀行承兌匯票背書(shū)，這樣才可以結(jié)算貨款。之后我安排公司員工幫忙簽訂了一份銀行貸款需要的業(yè)務(wù)合同，還安排公司員工配合唐山潤(rùn)德水泥有限公司向天津銀行唐山分行發(fā)放的承兌匯票進(jìn)行了背書(shū)加蓋印章等相關(guān)工作。可是由于承兌匯票的數(shù)額太大，我們兩個(gè)公司之間沒(méi)有這么大額的業(yè)務(wù)款拖欠，實(shí)際我公司根本沒(méi)有得到這三張承兌匯票。
8.證人李某2的證言，唐山燕興商貿(mào)有限公司的實(shí)際控制人是薛秋生，2015年5月前后薛秋生安排我為唐山燕興商貿(mào)有限公司的法人。2014年6月前后，薛秋生安排我聯(lián)系唐山豐潤(rùn)區(qū)旺鐘源商貿(mào)有限公司的法人劉某2，讓他幫忙在一份需要向天津銀行唐山分行貸款提供資料的購(gòu)銷(xiāo)合同上蓋章，并在準(zhǔn)備貸款發(fā)放的承兌匯票上加蓋印章。唐山潤(rùn)德水泥有限公司和唐山燕興商貿(mào)有限公司2013年7月1日簽訂的工礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同內(nèi)容是虛假的，唐山潤(rùn)德水泥有限公司沒(méi)有這么大的采購(gòu)量。唐山燕興商貿(mào)有限公司的所有印章都在唐山潤(rùn)德水泥有限公司財(cái)務(wù)室保管，不需要找我簽字就可以蓋章。2014年6月15日和2015年4月10日唐山潤(rùn)德水泥有限公司和唐山燕興商貿(mào)有限公司工礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂情況我不清楚，我沒(méi)經(jīng)手，但我印象里沒(méi)有這么大額度的水泥熟料采購(gòu)量。
9.證人陳某2、高某2、段某、裴某、張某2、焦某1的證言。
10.證人竇某1的證言，我是唐山宏潤(rùn)建材有限公司的股東。公安機(jī)關(guān)出示的2013年7月15日、2014年12月8日、2015年3月8日唐山潤(rùn)德水泥有限公司和唐山宏潤(rùn)建材有限公司簽訂的工礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同部是我簽訂的，我們兩個(gè)公司之間沒(méi)有這么大的業(yè)務(wù)量。應(yīng)該是薛秋生由于貸款需要，找我加蓋的印章，但合同內(nèi)容我根本沒(méi)看過(guò)。2013年7月份，薛秋生讓我?guī)兔υ谄涔静少?gòu)我公司?；郀t礦渣粉的一份購(gòu)銷(xiāo)合同上加蓋一下印章，并答應(yīng)貸款結(jié)算都使用天津銀行唐山分行發(fā)放的承兌匯票結(jié)算，保證貨到付款。后來(lái)唐山潤(rùn)德水泥有限公司給我結(jié)算清了貨款，但沒(méi)使用天津銀行唐山分行發(fā)放的承兌匯票結(jié)算。
11.證人姚某的證言，2009年12月15日，我在承德天寶水泥有限公司供應(yīng)處擔(dān)任處長(zhǎng)，負(fù)責(zé)原材料采購(gòu)，2014年8月離職。唐山潤(rùn)德水泥有限公司和承德天寶水泥有限公司2013年6月1日和2014年1月2日簽訂的兩份合同上面的姚某的簽名不是我的筆跡，這兩份購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂情況我也不清楚。
12.證人焦某2的證言，唐山燕興商貿(mào)有限公司股東是薛秋生和我，實(shí)際我沒(méi)出錢(qián)，都是薛秋生出資控制的企業(yè)，相關(guān)印章也都是唐山潤(rùn)德水泥有限公司工作人員控制。公安機(jī)關(guān)給我出示的2013年6月1日和2014年1月2日兩份購(gòu)銷(xiāo)合同中焦某2的簽名不是我簽訂的。
13.證人薛某1、任某、劉某3、么某、韓某的證言。
14.證人高某3的證言，我是河北金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司經(jīng)理，實(shí)際投資人。我們都是按照唐山潤(rùn)德水泥有限公司提供的會(huì)計(jì)資料等憑證進(jìn)行審計(jì)的，出來(lái)這些不符合實(shí)際的審計(jì)結(jié)果就是企業(yè)報(bào)給了我們虛假報(bào)表造成的。
15.證人馬某的證言，我在金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，是該所審核部負(fù)責(zé)人。我是按照玉田忠宏會(huì)計(jì)師事務(wù)所范某發(fā)過(guò)來(lái)的電子檔形式的唐山潤(rùn)德水泥有限公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表注釋等數(shù)據(jù)資料制作的三份審計(jì)報(bào)告。
16.證人張某3的證言，我身體狀況不好，我將我的會(huì)計(jì)證放在高某3的金谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所了，2014年之后我沒(méi)有作過(guò)相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。
17.證人范某的證言，我在玉田忠宏會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，是所長(zhǎng)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師。2014年和2016年我的事務(wù)所給潤(rùn)德水泥公司作過(guò)審計(jì)報(bào)告。是潤(rùn)德水泥公司的一個(gè)女孩將潤(rùn)德水泥公司的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及材料給我的，我都是按照潤(rùn)德水泥公司提供的資料制作的，沒(méi)有改動(dòng)過(guò)。
18.證人竇某2的證言，我是天佳會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)，我所2015年給潤(rùn)德水泥公司作過(guò)2014年的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告后面的關(guān)于潤(rùn)德水泥公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)憑證、驗(yàn)資報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是潤(rùn)德水泥公司提供的。
19.證人賀某、李某3、李某4、孟某、李某5、薛某2的證言。
三、被告人的供述與辯解
1.被告人薛秋生的供述與辯解記錄在卷。
2.被告人焦希志的供述與辯解，庭審中被告人焦希志供述，我是唐山潤(rùn)德水泥有限公司的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，受薛秋生領(lǐng)導(dǎo)，在潤(rùn)德水泥公司向天津銀行貸款準(zhǔn)備財(cái)務(wù)類(lèi)報(bào)表等資料的過(guò)程中，這些財(cái)務(wù)資料是薛秋生讓我準(zhǔn)備的，這些財(cái)務(wù)資料不是企業(yè)的實(shí)際情況，都是我、高某1、常某這些財(cái)務(wù)人員編造的，是薛秋生讓我編制符合貸款條件的表，我們就編了。薛秋生明確指示過(guò)進(jìn)行財(cái)物報(bào)表造假，他說(shuō)不編造成盈利的狀況，就貸不下來(lái)款。
四、鑒定意見(jiàn)：
唐山宏利司法會(huì)計(jì)鑒定中心唐宏利司鑒[2019]第004號(hào)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)。
五、辨認(rèn)筆錄。
河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民法院認(rèn)為，被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司以欺騙手段取得銀行貸款，給銀行造成特別重大損失，其行為已構(gòu)成騙取貸款罪。被告人薛秋生作為被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為亦構(gòu)成騙取貸款罪。被告人焦希志作為被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司的員工，受被告人薛秋生指使編造虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，為被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司騙取貸款提供幫助，其行為亦構(gòu)成騙取貸款罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立。被告人焦希志犯罪后如實(shí)供述自己的罪行，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪，依法予以從輕處罰。被告人焦希志在共同犯罪中起次要、輔助作用，是從犯，依法予以減輕處罰。被告人焦希志符合緩刑適用條件，可依法對(duì)被告人焦希志適用緩刑。對(duì)于被告人薛秋生及其辯護(hù)人提出的被告人薛秋生不構(gòu)成騙取貸款罪的辯護(hù)、辯解意見(jiàn)，不符合法律規(guī)定，不予采信。為維護(hù)金融管理秩序，懲治犯罪，故依照《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十五條之一、第二十五條、第二十七條、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第六十七條第三款、第六十一條、第七十二條、第七十三條第二款、第三款之規(guī)定，判決被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司犯騙取貸款罪，判處罰金人民幣五十萬(wàn)元；被告人薛秋生犯騙取貸款罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣二十五萬(wàn)元；被告人焦希志犯騙取貸款罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣四萬(wàn)元；責(zé)令被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司退賠天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行損失人民幣4000萬(wàn)元。
宣判后，原審被告人薛秋生上訴主要提出，原判認(rèn)定潤(rùn)德公司以欺騙手段取得銀行貸款，給銀行造成特別重大損失，認(rèn)定其授意并指使財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及辦公室人員準(zhǔn)備虛假材料騙取貸款的證據(jù)不足，與事實(shí)不符；潤(rùn)德公司只是到期沒(méi)有償還天津銀行的貸款本金及相應(yīng)利息，但“銀行貸款金額”與“銀行的損失”是兩個(gè)不同的概念，且天津銀行已經(jīng)對(duì)此提起民事訴訟，可以通過(guò)訴訟和擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)債權(quán)，原判直接將貸款金額認(rèn)定為“特別重大損失”顯然證據(jù)不足，屬認(rèn)定錯(cuò)誤，由此認(rèn)定的損失數(shù)額亦不準(zhǔn)確；天津銀行對(duì)2016年7月的貸款并非基于受欺騙產(chǎn)生錯(cuò)誤而發(fā)放，而是基于潤(rùn)德公司需“以新還舊”和承德天寶水泥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天寶公司）的擔(dān)保，因此，即使?jié)櫟鹿镜馁J款手續(xù)中存在虛假材料，也與天津銀行發(fā)放貸款之間不存在刑法意義上的因果關(guān)系。
其辯護(hù)人除提出與其上訴理由一致的辯護(hù)意見(jiàn)外，還提出現(xiàn)行法律對(duì)于“特別重大損失”沒(méi)有規(guī)定，且薛秋生系民營(yíng)企業(yè)家，應(yīng)該受到法律的保護(hù)和公平對(duì)待，即使夠罪，亦應(yīng)判處其免予刑事處罰或緩刑，原判量刑過(guò)重的辯護(hù)意見(jiàn)。
原審被告單位潤(rùn)德公司的訴訟代表人當(dāng)庭提出如下辯解意見(jiàn)，天寶公司系潤(rùn)德公司與天津銀行貸款合同的保證人，天寶公司已經(jīng)與天津銀行達(dá)成還款協(xié)議，如正常還款，應(yīng)減輕該公司的責(zé)任。潤(rùn)德公司的辯護(hù)人提出原判認(rèn)定損失數(shù)額為人民幣4000萬(wàn)元不準(zhǔn)確,認(rèn)定潤(rùn)德公司構(gòu)成騙取貸款罪缺乏事實(shí)和法律依據(jù)的辯護(hù)意見(jiàn)。
原審被告人焦希志的辯護(hù)人對(duì)本案定性未提異議，主要提出原審被告人焦希志主觀惡性相對(duì)較小，未從中獲利，在犯罪活動(dòng)中起次要、輔助作用，且到案后能夠如實(shí)供述犯罪事實(shí)，請(qǐng)求對(duì)其減輕刑罰的辯護(hù)意見(jiàn)。
唐山市人民檢察院出庭檢察員當(dāng)庭提出如下意見(jiàn)，第一、卷內(nèi)現(xiàn)有證據(jù)可以證實(shí)，被告單位為了獲取貸款，向銀行提供了虛假的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、購(gòu)銷(xiāo)合同、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等貸款資料，提供的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告亦是虛假的，從而導(dǎo)致銀行產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)向該公司發(fā)放貸款，屬于典型的以欺騙手段騙取銀行貸款的犯罪行為。第二、關(guān)于被告單位給銀行造成的損失，從貸款逾期之后至今，潤(rùn)德公司及擔(dān)保公司也沒(méi)有實(shí)際的完全的償還，雖然現(xiàn)有法律及司法解釋對(duì)于騙取貸款案件給銀行造成的重大損失的客觀標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有界定，但從司法實(shí)踐及案件辦理的角度看，這個(gè)損失至少應(yīng)當(dāng)是一審判決前不予償還的部分，不能將償還期限無(wú)限期延長(zhǎng)。涉案單位逾期三年仍無(wú)法償還，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定給銀行造成了巨大損失。故原判定性準(zhǔn)確，綜合考慮本案的社會(huì)危害性及上訴人的認(rèn)罪態(tài)度，量刑并無(wú)不當(dāng)，建議駁回上訴，維持原判。
二審審理查明的事實(shí)與一審判決認(rèn)定的事實(shí)基本一致。原判所列證據(jù)均經(jīng)一審?fù)徺|(zhì)證、認(rèn)證，本院予以確認(rèn)。
另查明，天寶公司自2019年3月份起開(kāi)始履行擔(dān)保責(zé)任，現(xiàn)已償還潤(rùn)德公司在天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天津銀行廣場(chǎng)支行）的貸款人民幣1000萬(wàn)元。
上述事實(shí)有經(jīng)二審?fù)徟e證質(zhì)證、本院予以確認(rèn)的證人劉某1的證言、承德天寶水泥有限公司的承諾書(shū)、天津銀行貸款還款憑證、天津銀行特種轉(zhuǎn)賬借方傳票等證據(jù)予以證實(shí)。
關(guān)于上訴人薛秋生及其辯護(hù)人所得潤(rùn)德公司只是到期沒(méi)有償還天津銀行的貸款本金及相應(yīng)利息，但“銀行貸款金額”與“銀行的損失”是兩個(gè)不同的概念，且天津銀行已經(jīng)對(duì)此提起民事訴訟，可以通過(guò)訴訟和擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)債權(quán)，原判直接將貸款金額認(rèn)定為“特別重大損失”，認(rèn)定潤(rùn)德公司以欺騙手段取得銀行貸款，給銀行造成特別重大損失的證據(jù)不足，與事實(shí)不符；天津銀行發(fā)放貸款與潤(rùn)德公司的貸款手續(xù)中存在虛假材料之間不存在刑法意義上的因果關(guān)系；原審被告單位潤(rùn)德公司的辯護(hù)人所提原判認(rèn)定潤(rùn)德公司構(gòu)成騙取貸款罪缺乏事實(shí)和法律依據(jù)的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，卷內(nèi)現(xiàn)有證據(jù)能夠相互佐證，形成完整的證據(jù)鏈，證實(shí)潤(rùn)德公司在向天津銀行廣場(chǎng)支行申請(qǐng)貸款的過(guò)程中，提供了虛假的審計(jì)報(bào)告、購(gòu)銷(xiāo)合同、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等貸款資料，導(dǎo)致天津銀行廣場(chǎng)支行產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，向該公司發(fā)放貸款人民幣4000萬(wàn)元且不能按期收回；天津銀行廣場(chǎng)支行雖提起民事訴訟，但潤(rùn)德公司與保證人并未完全履行還款義務(wù)，案發(fā)至今仍有本金人民幣3000萬(wàn)元沒(méi)有收回，原判認(rèn)定潤(rùn)德公司以欺騙手段取得銀行貸款并給銀行造成特別重大損失并無(wú)不當(dāng)。故上述上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予支持。
關(guān)于上訴人薛秋生及其辯護(hù)人所提原判認(rèn)定其授意并指使他人準(zhǔn)備虛假材料騙取貸款的證據(jù)不足，與事實(shí)不符的上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，在案相關(guān)書(shū)證證實(shí)，被告單位潤(rùn)德公司在向天津銀行廣場(chǎng)支行申請(qǐng)貸款過(guò)程中，提供了虛假的貸款資料，結(jié)合原審被告人焦希志的供述、證人高某1、常某、李某2的證言，足以證實(shí)薛秋生作為潤(rùn)德公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)控制人，授意、指使他人在向銀行申請(qǐng)貸款過(guò)程中提供了虛假貸款材料。故該上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予支持。
關(guān)于上訴人薛秋生的辯護(hù)人所提現(xiàn)行法律對(duì)于特別重大損失沒(méi)有規(guī)定，且薛秋生系民營(yíng)企業(yè)家，應(yīng)該受到法律的保護(hù)和公平對(duì)待，即使夠罪，亦應(yīng)判處其免予刑事處罰或緩刑，原判量刑過(guò)重的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，潤(rùn)德公司以欺騙手段取得銀行貸款人民幣4000萬(wàn)元，致使銀行不能按期收回，已給銀行造成特別重大損失，原判依據(jù)上訴人薛秋生的犯罪事實(shí)、情節(jié)及對(duì)社會(huì)的危害程度，綜合考慮其認(rèn)罪悔罪態(tài)度對(duì)其所處刑罰并無(wú)不當(dāng)。故該上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予支持。
關(guān)于上訴人薛秋生及其辯護(hù)人、原審被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司的訴訟代表人、辯護(hù)人所提原判認(rèn)定的損失數(shù)額不準(zhǔn)確的上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，二審審理期間，上訴人薛秋生的辯護(hù)人提交的證據(jù)及唐山市人民檢察院補(bǔ)查的證據(jù)可以相互佐證，證實(shí)天寶公司已代潤(rùn)德公司償還天津銀行廣場(chǎng)支行貸款人民幣1000萬(wàn)元，該錢(qián)款應(yīng)在追繳時(shí)從損失數(shù)額中予以扣除，故該上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納。
關(guān)于原審被告人焦希志的辯護(hù)人所提辯護(hù)意見(jiàn)，經(jīng)查，原判對(duì)其所提的相關(guān)量刑情節(jié)已經(jīng)予以確認(rèn)并依法對(duì)其從輕、減輕處罰，量刑并無(wú)不當(dāng)，故該辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予支持。
本院認(rèn)為，原審被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司以欺騙手段取得銀行貸款，給銀行造成特別重大損失，其行為已構(gòu)成騙取貸款罪；上訴人（原審被告人）薛秋生作為潤(rùn)德公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)控制人，原審被告人焦希志作為潤(rùn)德公司的財(cái)務(wù)主管，系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，其行為亦構(gòu)成騙取貸款罪。河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民法院認(rèn)定原審被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司、原審被告人薛秋生、焦希志犯騙取貸款罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪、量刑及適用法律均無(wú)不當(dāng)，審判程序合法。原判在責(zé)令潤(rùn)德公司退賠銀行損失時(shí)未扣除天寶公司已代為償還的部分，屬部分事實(shí)未查明，本院予以糾正。天寶公司雖代為償還部分貸款，但依據(jù)本案的犯罪事實(shí)、情節(jié)并結(jié)合原判量刑情況，不足以再對(duì)各被告人從輕處罰，故上訴人薛秋生及其辯護(hù)人、原審被告單位潤(rùn)德公司的訴訟代表人、辯護(hù)人所提原判認(rèn)定的損失數(shù)額不準(zhǔn)確的上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納；其他上訴理由及辯護(hù)意見(jiàn)理?yè)?jù)不足，本院不予支持。唐山市人民檢察院認(rèn)為原判定性準(zhǔn)確，對(duì)上訴人的量刑并無(wú)不當(dāng)，建議駁回上訴的意見(jiàn)，本院予以采納。綜上，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十四條，《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第二百三十六條第一款第（一）、（三）項(xiàng)、第二百四十四之規(guī)定，判決如下：
一、維持河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民法院（2019）冀0208刑初261號(hào)刑事判決的第一、二、三項(xiàng)，即被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司犯騙取貸款罪，判處罰金人民幣五十萬(wàn)元；被告人薛秋生犯騙取貸款罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣二十五萬(wàn)元；被告人焦希志犯騙取貸款罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年，并處罰金人民幣四萬(wàn)元。
二、撤銷(xiāo)河北省唐山市豐潤(rùn)區(qū)人民法院（2019）冀0208刑初261號(hào)刑事判決的第四項(xiàng)，即責(zé)令被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司退賠天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行損失人民幣4000萬(wàn)元。
三、責(zé)令被告單位唐山潤(rùn)德水泥有限公司退賠天津銀行股份有限公司唐山廣場(chǎng)支行人民幣3000萬(wàn)元。
本判決為終審判決。
審判長(zhǎng) 程蘭芳
審判員 曹留柱
審判員 孫霞琳
二〇二〇年五月十九日
書(shū)記員 劉麗葉
相關(guān)文章
關(guān)鍵詞檢索