一、概念
     用帳外客戶(hù)資金非法拆措、發(fā)放貸款罪（刑法第187條），是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶(hù)資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。
    二、犯罪構(gòu)成
    (一)客體要件
    本罪侵犯的客體是國(guó)家金融管理制度和客戶(hù)的合法權(quán)益。根據(jù)有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定，貸款的發(fā)放須遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理 (包括資本效率、存貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、同一借款人貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)、貸款質(zhì)量指標(biāo))以及貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，且基于金融機(jī)構(gòu)之信貸資金 (由資本、負(fù)債、資產(chǎn)構(gòu)成)，金融機(jī)構(gòu)及其工作人員采取吸收客戶(hù)資金不人帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，直接破壞了國(guó)家對(duì)信貸資金的總量控制和比例管理，直接影響到國(guó)家金融管理制度。同時(shí)非法拆借客戶(hù)資金發(fā)放貸款，增加了客戶(hù)資金的風(fēng)險(xiǎn)，侵犯了客戶(hù)的合法權(quán)益。
    (二)客觀(guān)要件
    所謂吸收客戶(hù)資金不入帳，在此特指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)公營(yíng)或個(gè)人存款戶(hù)的入款或存款，只單方面地發(fā)給入款戶(hù)或儲(chǔ)戶(hù)一張存單，而不將其款項(xiàng)記入本單位的大帳，即不納入上報(bào)央行和國(guó)家財(cái)政的銀行會(huì)計(jì)核算，而僅將其另入法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)以外的本單位小金庫(kù)帳冊(cè)上。
    非法拆借，不僅指金融機(jī)構(gòu)之間的非法同業(yè)拆出，還包括銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將其未入帳的客戶(hù)資金，非法出借給其他單位或個(gè)人。
    在此所謂非法發(fā)放貸款，俗稱(chēng)“體外循環(huán)放貸”，又稱(chēng)“繞規(guī)模貸款”。是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)未在上級(jí)行規(guī)定的放貸規(guī)模內(nèi)放貸，特別是未以銀行 (或其他金融機(jī)構(gòu))帳面上有的信貸資金放貸，而是采取吸收客戶(hù)資金不入帳的方法，帳外吸收存款、帳外發(fā)放貸款。一般情況下，銀行對(duì)其拉來(lái)的存款，往往采取誰(shuí)給拉來(lái)存款，就將此筆 “放貸規(guī)模外”的存款的全部或大部返貸給誰(shuí)的辦法；對(duì)自動(dòng)而來(lái)的入款，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)則能更加“方便”地用于違規(guī)放貸。
    本罪是結(jié)果犯。實(shí)施上述行為而“造成重大損失”，是成立本罪的必備要件。一般指拆借、放貸資金收不回來(lái)、造成金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還債務(wù)的損失等。因而，雖有上述吸收客戶(hù)資金不入帳、將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款的行為，但未致“重大損失”者，不能成立本罪，應(yīng)按一般金融違法行為處理。
    (三)主體要件
    本罪的主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員。其他主體不構(gòu)成本罪。有關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的界定，參見(jiàn)本書(shū)第184條釋解。
    (四)主觀(guān)要件
    本罪的主觀(guān)罪過(guò)形式，就行為而言是明知故犯。并且行為法人須出于“牟利目的”，而實(shí)施上述不入帳非法拆借、發(fā)放貸款的行為。如不是出于上述目的而實(shí)施了上述行為者，不能成立本罪，應(yīng)按一般違法行為處理。對(duì)于造成重大損失的危害結(jié)果來(lái)說(shuō)，行為人主觀(guān)心態(tài)則可包括故意和過(guò)失。

    三、處罰
    1、自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。
    2、單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

    四、法條及司法解釋
   ［刑法條文］                                           

    第一百八十七條 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶(hù)資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。
    單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。 
   ［司法解釋?zhuān)?                                         

   最高人民法院《全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》
            （2001．l．21 法［2001〕8號(hào)）
   （二）關(guān)于破壞金融管理秩序罪  
    3．用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款行為的認(rèn)定和處罰。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶(hù)資金不入帳的方式，將客戶(hù)資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的，構(gòu)成用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。以牟利為目的，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員為本單位或者個(gè)人牟利，不具有這種目的，不構(gòu)成該罪。這里的“牟利”，一般是指謀取用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款所產(chǎn)生的非法收益，如利息、差價(jià)等。對(duì)于用款人為取得貸款而支付的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)具體情況分別處理：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)認(rèn)定為“牟利”；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較小的，以“牟利”論處；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續(xù)費(fèi)秘密占為己有，數(shù)額較大的，以貪污罪定罪處罰；銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)便利，用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，索取用款人的財(cái)物，或者非法收受其他財(cái)物，或者收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較大的，以受賄罪定罪處罰。吸收客戶(hù)資金不入帳，是指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款帳目，以逃避?chē)?guó)家金融監(jiān)管，至于是否記入法定帳目以外設(shè)立的帳目，不影響該罪成立。審理銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款案件，要注意將用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區(qū)別開(kāi)來(lái)。對(duì)于利用職務(wù)上的便利，挪用已經(jīng)記入金融機(jī)構(gòu)法定存款帳戶(hù)的客戶(hù)資金歸個(gè)人使用的，或者吸收客戶(hù)資金不入帳，卻給客戶(hù)開(kāi)具銀行存單，客戶(hù)也認(rèn)為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個(gè)人名義借貸給他人的，均應(yīng)認(rèn)定為挪用公款罪或者挪用資金罪。              
    4．破壞金融管理秩序相關(guān)犯罪數(shù)額和情節(jié)的認(rèn)定。最高人民法 院先后頒行了《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》、《關(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若于問(wèn)題的解釋》，對(duì)   偽造貨幣，走私、出售、購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸假幣等犯罪的定罪處刑標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)適用法律問(wèn)題作出了明確規(guī)定。為正確執(zhí)行刑法，在其他有關(guān)的司法解釋出臺(tái)之前，對(duì)假幣犯罪以外的破壞金融管理秩序犯罪的數(shù)額和情節(jié)，可參照以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：                              
    關(guān)于用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。對(duì)于銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶(hù)資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成50～100萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”；造成300～500萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。
對(duì)于單位實(shí)施違法發(fā)放貸款和用帳外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款造成損失構(gòu)成犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可按個(gè)人實(shí)施上述犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)二至四倍掌握。                                          

    由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院可參照上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)或幅度，根據(jù)本地的具體情況，確定在本地區(qū)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)。
    《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》
　　三十五、用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款案(刑法第187條)
　　銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶(hù)資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
　　1、個(gè)人用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；
　　2、單位用賬外客戶(hù)資金非法拆借、發(fā)放貸款，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的。